Ritregistratie apps
Sluitende rittenregistratie: Adressen nodig
30 juli 2015
Laat alle zien

BTW – Dit moet u ervan weten

Veel (startende) ondernemers snappen niet goed wat BTW nu precies is en hoe dit werkt. Hieronder een kort overzicht van de belangrijkste zaken die u ervan moet weten.

Wat is BTW?
BTW staat voor Belasting (over de) Toegevoegde Waarde. Ook bekend als omzetbelasting.
Zoals de naam al aangeeft is de BTW uiteindelijk een belasting die wordt geheven over de waarde die een ondernemer toevoegt aan een product of dienst.
Simpel gezegd: het verschil tussen zijn inkoopprijs en verkoopprijs.

Een BTW-plichtige ondernemer dient deze BTW in rekening te brengen over zijn verkopen (=omzet).
Daarnaast kan hij de BTW die hij zelf heeft betaald als voorbelasting in aftrek brengen.
Vraag daarom bij zakelijke aankopen altijd om een BTW-bon met het gespecificeerde BTW-bedrag voor uw administratie.
Het uiteindelijke verschil tussen de te betalen BTW en te vorderen BTW dient te worden afgedragen aan de fiscus (of bij een negatief saldo wordt dit ontvangen van de Belastingdienst).

Per saldo betaalt in de gehele productieketen iedere schakel alleen belasting over de waarde die het betreffende bedrijf toegevoegd heeft aan het product / dienst.
Wanneer het product uiteindelijk wordt verkocht aan de consument, betaalt de consument het gehele BTW-bedrag.

De BTW is daarmee een verbruiksbelasting. De ondernemer int in feite deze belasting bij de eindgebruiker (consument) en draagt deze af aan de fiscus.

BTW-nummer
Of u een BTW-nummer krijgt toegekend hangt af van het soort beroep / activiteiten dat u uitvoert.
Een eenmanszaak krijgt een BTW-nummer dat bestaat uit de cijfers van het burgerservicenummer met daarachter de code B01.
Tegenwoordig wordt het BTW-nummer direct aangevraagd wanneer u zich bij de Kamer van Koophandel inschrijft. Ongeveer een week na inschrijving ontvangt u het BTW-nummer automatisch vanuit de Belastingdienst.

Vrijgesteld van BTW
De levering van bepaalde diensten of goederen is vrijgesteld van BTW. Een overzicht daarvan vindt u hier.
Bijvoorbeeld journalisten, artsen en verzekeringsadviseurs mogen geen BTW heffen en ook geen BTW aftrekken over hun zakelijke aankopen.

BTW-tarieven
Er zijn verschillende BTW-tarieven voor producten en activiteiten.
Het komt daardoor voor dat een ondernemer verschillende tarieven moet hanteren.
Een kapper rekent bijvoorbeeld 6% BTW over het knippen en wassen van haar, maar 21% over het aanbrengen van hair-extensions of de verkoop van verzorgingsproducten.

Het algemene tarief van 21%
Dit tarief geldt voor dienstverlening en duurzame producten. Een fotograaf moet bijvoorbeeld over zijn werk 21% BTW rekenen. De eigenaar van een webwinkel in sportartikelen rekent hetzelfde over zijn producten.

Het verlaagde tarief van 6%
Dit tarief geldt voor voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken en treinkaartjes. Maar ook over bepaalde diensten. Fietsenmakers, schoenmakers, hoteleigenaars en kappers rekenen bijvoorbeeld ook 6% over hun diensten.

Het nultarief & ICP-aangifte
Dit tarief geldt als u zaken doet met het buitenland en bijvoorbeeld goederen of diensten uitvoert. U moet dit apart registreren in uw boekhouding. Wanneer u zaken doet met andere EU-landen, dient u hiervan tevens een extra aangifte (naast de standaard BTW-aangifte) te doen. Deze aangifte heet ICP-aangifte (dit staat voor IntraCommunautaire Prestaties). Hierin vult u alle intracommunautaire leveringen en intracommunautaire diensten in, die u hebt geleverd aan klanten die in andere EU-landen BTW-aangifte moeten doen.

Privé en zakelijk
U kunt de BTW over goederen en diensten die u alleen privé gebruikt niet aftrekken als voorbelasting.
Gebruikt u de goederen of diensten zowel privé als zakelijk, zoals een internetaansluiting thuis of uw mobiele telefonie-abonnement, dan mag u alleen de BTW aftrekken over het zakelijke gebruik.

Kleine OndernemersRegeling BTW (KOR)
Wanneer u in een jaar in totaal minder dan EUR 1.345 aan BTW hoeft te betalen (dus het verschil tussen de BTW over uw omzet minus de voorbelasting) dan wordt deze geheel kwijtgescholden onder de Kleine Ondernemersregeling. U hoeft dan dus geen BTW te betalen.
Wanneer u in een jaar in totaal minder dan EUR 1.883 aan BTW hoeft te betalen maar meer dan EUR 1.345 dan ontvangt u een vermindering. De vermindering is als volgt te berekenen: Vermindering van te betalen BTW: 2,5 x (€ 1.883 – BTW-bedrag).
U kunt deze (gehele of gedeeltelijke) vermindering bij de laatste BTW-aangifte van het jaar toepassen of hiervoor een suppletie (correctie) aangifte indienen na afloop van het jaar. U moet dit wel zelf aangeven, dus vergeet niet aan het einde van het jaar te bekijken of u hiervoor in aanmerking komt.

Ook aangifte bij geen omzet
Ook als u in een tijdvak geen omzet hebt gedraaid of geen BTW hoeft te betalen, moet u ALTIJD aangifte doen (of laten doen).
U kunt dan simpelweg aangeven dat u niets aan te geven hebt, maar dient de aangifte wel te versturen.
Als u geen aangifte doet, krijgt u een naheffingsaanslag waarbij de Belastingdienst zelf het bedrag schat. Ook kan er een boete worden opgelegd.